长财监［2022］1148号

长白朝鲜族自治县商务局： 

根据《中华人民共和国会计法》、《吉林省财政厅关于组织开展2022年度会计监督检查工作的通知》（吉财监[2022]485号）精神和财政局监督检查计划的要求，我局于2022年7月18日至7月28日对你单位2021年度会计信息质量进行了监督检查。检查中发现的主要问题及处理决定如下: 

    一、检查发现的主要问题 

   （一）未纳入预算144722.49元 

    边境贸易服务中心各项费用144722.49元未纳入预算,在其他应付款列收支。 

上述问题违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行，不得虚假列支”及《行政单位财务规则》第十九条“行政单位应当将各项支出全部纳入单位预算。各项支出由单位财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理”的规定。 

   （二）账务处理不正确、不规范444887.52元 

    1.收物资储备管理经费35200元,年底未结转。 

    2.口岸联检楼维修尾款289087元，口岸前期费用120600.52元，共计444887.52元，直接列入费用，未列入在建工程。 

   上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十三条“会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定”的规定。 

  （三）会计机构、会计人员监督审核职能缺失 

    费用报销无报销审批单、无财务审核签字。 

  上述问题违反了《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十条“单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。……加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批……加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。”的规定。 

  （四）长期往来挂账未及时清理 

其他应收款年末余额1115810.50元，其他应付款年末余额1686600.91元，长期往来挂账未及时清理。 

   上述问题违反了《行政单位财务规则》第29条“行政单位应当严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”《事业单位会计准则(试行)》第30条“各种应付款项和应缴款项应及时清理并按规定办理结算，不得长期挂账。”以及《事业单位会计准则(试行)》第23条“各种应收及预付款项应当定期与债务人对账核实。及时清算、催收。”的规定。 

   二、处理决定 

  (一)对未纳入预算144722.49元问题，依据《中华人民共和国预算法》第九十三条的规定,责令你单位在今后的工作中,要严格按照《中华人民共和国预算法》相关规定加强预算管理,严格按照预算管理规定使用资金, 杜绝此类问题再次发生。 

 （二)对账务处理不正确、不规范444887.52元问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定,责令你单位予以纠正，在今后的工作中,要严格按照《政府会计准则》、《政府会计制度》相关规定设置会计科目进行核算。 

  （三）对会计机构、会计人员监督审核职能缺失问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定,责令你单位在今后的工作中,要严格建立内审制度，确保会计机构、会计人员监督审核职能全面有效发挥。 

  （四）对长期往来挂账未及时清理问题，依据《行政单位财务规则》第36条、《事业单位会计准则(试行)》第23条、《行政单位财务规则》第29条、《事业单位会计准则(试行)》第30条的规定，责令你单位予以纠正，及时核对清理长期往来挂账，避免类似问题再次发生。 

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送县财政局财政监督检查办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。 

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内向长白县人民政府或财政局依法申请行政复议；或在收到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。 

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定不停止执行。  

                                                                                  长白朝鲜族自治县财政局                                           

                                                                                    2022年10月28日 

长白朝鲜族自治县财政局        2022年10月28日印发