长财监［2022］1149号

 长白朝鲜族自治县农业科学技术推广总站：

根据《中华人民共和国会计法》、《吉林省财政厅关于组织开展2022年度会计监督检查工作的通知》（吉财监[2022]485号）精神和财政局监督检查计划的要求，我局于2022年10月8日至10月14日对你单位2021年度会计信息质量进行了监督检查。检查中发现的主要问题及处理决定如下:

一、检查发现的主要问题

（一）取得原始凭证不符合规定，会计信息不完整、不准确96240元

1．付试验田标牌款43800元，未与广告公司签订合同。

2. 付高素质农民培训费用21240元,无培训计划审批文件、培训通知文件，无学员上课签到簿。

3. 付高素质农民培训费用31200元，培训就餐在红日饭店，培训餐费转账给个人祁由立。

 上述问题违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。

（二）登记会计账簿不及时1217968元

3-12月份工资1217968元，在年末记账。

上述问题违反了《事业单位会计准则》第十四条“事业单位对于已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。

（三）会计机构、会计人员监督审核职能缺失

付条幅等费用640元，无经办人、财务审核人签字。

上述问题违反了《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十条“单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。……加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批……加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。”的规定。

二、处理决定

(一) 对取得原始凭证不符合规定，会计信息不完整、不准确96240元问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定,责令你单位予以纠正,按照要求取得原始凭证,对不符合规定的原始凭证严禁列支。在今后工作中要保证会计信息真实、完整,避免类似问题再次发生。

（二) 对登记会计账簿不及时1217968元问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位今后按规定及时登记会计账簿，避免此类问题再次发生。

（三）对会计机构、会计人员监督审核职能缺失问题，依据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定, 责令你单位在今后的工作中,要严格建立内审制度，确保会计机构、会计人员监督审核职能全面有效发挥。

请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送县财政局财政监督检查办公室。依据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）第三十四条规定，我局将对本处理决定执行情况进行监督检查。

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在收到本处理决定之日起60日内向长白县人民政府或财政局依法申请行政复议；或在收到本处理决定之日起6个月内向人民法院提起行政诉讼。

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定不停止执行。 

                                 长白朝鲜族自治县财政局     

                  2022年10月28日